Kas mainīsies ar 2025. gada 1. janvāri?
Sākot ar 2025. gada 1. janvāri, visiem pensionāriem (gan strādājošiem, gan nestrādājošiem) pensionāra neapliekamais minimums palielināsies no 500 eiro uz 1000 eiro mēnesī. Tas nozīmē, ka pensijas daļa līdz 1000 eiro netiks aplikta ar nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 25,5 % apmērā tiks ieturēts tikai tai pensijas daļai, kas ir virs 1000 eiro.
Kādas ir iespējas strādājošiem pensionāriem gada laikā izmantot pensionāra neapliekamo minimumu (1000 eiro)?
Strādājoša pensijas saņēmēja pensijai neapliekamo minimumu piemēros, ņemot vērā algas nodokļu grāmatiņas iesniegšanas vietu.
Strādājošie pensionāri var izvēlēties divas iespējas.
- Iesniegt algas nodokļa grāmatiņu savam darba devējam.
Šajā gadījumā pensionāra neapliekamais minimums tiks piemērots dalīti – uz pusēm: darba devējs neieturēs nodokli no 500 eiro (no algas) un pensijas izmaksātājs neieturēs nodokli arī no 500 eiro (no pensijas).
- Algas nodokļa grāmatiņu darba devējam var neiesniegt vai, ja grāmatiņa jau ir iesniegta darba devējam, to izņemt.
Šajā gadījumā algas nodokļa grāmatiņa automātiski tiek iesniegta pensijas izmaksātājam, un pensijas izmaksātājs neieturēs nodokli tai pensijas daļai, kas ir līdz 1000 eiro. Savukārt darba devējs ieturēs nodokli no algas no pirmā eiro.
Taču arī šādā gadījumā Jūs neko nezaudēsiet. Nākamajā gadā, sākot ar 1. martu, varēsiet iesniegt gada ienākumu deklarāciju un atgūt pārmaksāto nodokli par neizmantoto neapliekamo minimumu.
Kas mainās strādājošiem pensionāriem, kam pensija ir līdz 1000 eiro?
Ja Jūsu pensija ir mazāka par 1000 eiro un Jūs strādājat algotu darbu (vienā vai vairākās darbavietās), Jūs varat izvēlēties pensionāra neapliekamo minimumu (1000 eiro) sadalīt uz pusēm – 500 eiro piemērot pensijai un 500 eiro – algai. Tādā gadījumā 500 eiro no Jūsu pensijas un 500 eiro no Jūsu algas netiks piemērots nodoklis.
Piemēram, Jūsu pensija ir 600 eiro mēnesī un alga – 700 eiro. Ja nākamgad izvēlēsieties pensionāra neapliekamo minimumu (1000 eiro) sadalīt uz pusēm – 500 eiro piemērot pensijai un 500 eiro – algai, iesniedzot algas nodokļa grāmatiņu darba devējam, tad katru mēnesi pensionāra neapliekamais minimums tiks pilnībā izmantots, proti, gan 500 eiro no algas, gan 500 eiro no pensijas netiks aplikti ar nodokli.
Savukārt, ja 2025. gadā izvēlēsieties nedalīt pensionāra neapliekamo minimumu un neiesniegsiet algas nodokļa grāmatiņu darba devējam, bet pilnā apmērā (1000 eiro) to piemērot tikai pensijai, tad šajā gadījumā veidosies nodokļa pārmaksa, jo pensionāra neapliekamā minimuma daļa 400 eiro (1000 – 600) nebūs izmantota. Lai atgūtu nodokļa pārmaksu par 2025. gadā neizmantoto neapliekamo minimumu, nākamajā – 2026. gadā, sākot ar 1. martu, Jums būs jāiesniedz gada ienākumu deklarācija, lai atgūtu nodokļa pārmaksu par neizmantoto neapliekamo minimumu.
Kas jādara, ja vēlaties dalīt pensionāra neapliekamo minimumu?
VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) algas nodokļa grāmatiņā ir jānorāda galvenā ienākumu gūšanas vieta (tā darbavieta, kur saņemat lielāko algu).
Šo informāciju automātiski saņems gan Jūsu darba devējs, gan pensijas izmaksātājs, un turpmāk katru mēnesi 500 eiro gan no Jūsu darba algas, gan pensijas netiks aplikti ar nodokli.
Līdz kuram datumam var izvēlēties dalīt pensionāra neapliekamo minimumu?
Ja vēlaties, lai dalīto pensionāra neapliekamo minimumu Jums sāk piemērot jau ar nākamā gada janvāri (par 2025. gada janvāra pensiju un algu), tad Jums jāaktivizē algas nodokļa grāmatiņa VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā un darbavieta tajā jānorāda līdz 2024. gada 15. decembrim (ieskaitot).
Vai to var izdarīt arī vēlāk?
Jūs varat izvēlēties piemērot dalīto pensionāra neapliekamo minimumu arī vēlāk.
Ja algas nodokļa grāmatiņu iesniegsiet līdz jebkura mēneša 15. datumam, dalīto pensionāra neapliekamo minimumu Jums piemēros ar nākamo mēnesi. Ja algas nodokļa grāmatiņu iesniegsiet pēc jebkura mēneša 15. datuma, dalīto pensionāra neapliekamo minimumu Jums piemēros, sākot ar aiznākamo mēnesi.
Ņemiet vērā, ka par tiem mēnešiem, kad vēl nebūsiet to izdarījis, Jūsu algai ieturēs nodokli no pirmā eiro un to atgūt varēsiet nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
Piemēram, ja informāciju algas nodokļa grāmatiņā norādīsiet līdz 2025. gada 15. martam (ieskaitot), tad dalītais neapliekamais minimums Jūsu pensijai un algai (500 eiro katrai) tiks piemērots ar nākamo mēnesi, proti, aprīļa pensijai un algai. Savukārt nodokļa pārmaksu par neizmantoto neapliekamā minimuma daļu par 2025. gada janvāri, februāri un martu varēsiet saņemt 2026. gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
Ja man visa informācija algas nodokļa grāmatiņā jau ir norādīta?
Ja algas nodokļa grāmatiņā ir norādīta darbavieta, tad nekas nav jādara. Jauno neapliekamo minimumu (1000 eiro) Jums automātiski aprēķinās un piemēros dalīti – 500 eiro pensijai un 500 eiro darba algai.
Ja nevēlos dalīt pensionāra neapliekamo minimumu?
Ja nevēlaties dalīt pensionāra neapliekamo minimumu (500 eiro pensijai un 500 eiro – algai), taču algas nodokļa grāmatiņa pie darba devēja ir iesniegta, tad Jums algas nodokļa grāmatiņa ir jāizņem no galvenās ienākumu gūšanas vietas (darba devēja). Arī to var izdarīt VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā.
Savukārt, ja algas nodokļa grāmatiņa pie darba devēja vēl nav iesniegta, un Jūs nevēlaties dalīt pensionāra neapliekamo minimumu, tad Jums papildus nekas nav jādara un nekas VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā nav jānorāda.
Abos gadījumos nākamgad Jūs katru mēnesi saņemsiet algu, kurai nodoklis tiks piemērots no pirmā eiro, taču 2026. gadā, sākot ar 1. martu, varēsiet iesniegt gada ienākumu deklarāciju un saņemt atpakaļ gada laikā pārmaksāto nodokli par nepiemēroto neapliekamo minimumu.
Noderīga informācija
Plašāka informācija par elektronisko algas nodokļa grāmatiņu un kā tajā veikt izmaiņas pieejama VID tīmekļvietnē sadaļā “Algas nodokļa grāmatiņa”.
Algas nodokļa grāmatiņa
Noskaidrot, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, iespējams VID elektroniskās deklarēšanās sistēmā (EDS) vai jautājot savam darba devējam.
Jautājumu un neskaidrību gadījumā varat zvanīt uz VID konsultatīvo tālruni +37167120000, uzdot jautājumus rakstveidā EDS sadaļā “Sarakste ar VID” vai konsultēties tuvākajā Valsts ieņēmumu dienesta vai Valsts un pašvaldības klientu apkalpošanas centrā visā Latvijā.
Klientu apkalpošana
Informāciju sagatavoja: Valsts ieņēmumu dienests